《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。北京這邊企業(yè)所得稅匯算清繳申報表一般在4月份開始下載申報。
那么企業(yè)所得稅匯算清繳申報內(nèi)容及調(diào)整項目有哪些？下面悟空專家將進行分析。
會計處理時,實際發(fā)生的費用開支是入了賬的，在計算繳納所得稅時，有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調(diào)增，也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的。
總之，平時發(fā)生的費用正常入賬，在計算所得稅時，允許稅前扣除的費用開支不用理它，不允許稅前扣除的費用開支需要將會計利潤加上這部分來計算所得稅。
允許稅前扣除的項目：
1.企業(yè)職工工資可以100%扣除
2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，注意：煙草企業(yè)的煙草廣告費不得扣除
4.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日新購進的設(shè)備、器具單位價值不超過500萬元的允許一次性計入當期成本費用進行所得稅稅前扣除（注：資產(chǎn)范圍僅限設(shè)備、器具，不包括不動產(chǎn)）
5.職工教育經(jīng)費：不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6.工會經(jīng)費：依據(jù)工資總額的2%繳納并準予扣除
7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出：不超過工資薪金總額14％的部分準予扣除，超出部門要調(diào)增利潤
日常工作中發(fā)生的差旅費、會議費、租賃費、水電費、交通費、辦公費等可以根據(jù)實際情況進行扣除，但是注意與取得收入無關(guān)的支出、罰款罰金和被沒收財務(wù)損失、稅收滯納金、贊助支出等費用不得扣除
另外，財稅{2018}76號文規(guī)定：自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其彌補虧損年度最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
以上是悟空專家整理的關(guān)于2018年企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)內(nèi)容，望對大家有所幫助！（悟空財稅朝陽分公司李艷榮撰稿）
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