2020年第一季度即將結(jié)束，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)今年也是特殊的一年，稅收政策減免程度也相當(dāng)大，第一季度的大征期即將來(lái)臨。對(duì)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，申報(bào)的基礎(chǔ)工作主要分為以下幾點(diǎn)：
一、首先征期分月報(bào)和季報(bào)，月報(bào)一般人企業(yè)要申報(bào)增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅，小規(guī)模企業(yè)只申報(bào)個(gè)人所得稅；季報(bào)一般人和小規(guī)模企業(yè)統(tǒng)一申報(bào)增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表、個(gè)人所得稅。
二、一般人申報(bào)增值稅需要的確認(rèn)材料有，收入票、發(fā)票匯總表、進(jìn)項(xiàng)專票認(rèn)證抵扣匯總表；小規(guī)模申報(bào)增值稅需要的確認(rèn)材料有，收入票、發(fā)票匯總表。小規(guī)模需要季度累計(jì)開(kāi)票不超30萬(wàn)可免征增值稅及附加稅（免稅額含增值稅專票收入但不免稅），本季度特別注意3月份發(fā)票增值稅1個(gè)點(diǎn)，注意別算錯(cuò)稅，一般人只有月開(kāi)票不超10萬(wàn)可以免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
部分小規(guī)模企業(yè)因前期經(jīng)營(yíng)原因，是由一般人將為小規(guī)模的，申報(bào)方式默認(rèn)為月報(bào)，申報(bào)流程與一般人一致，也可在電子稅務(wù)局網(wǎng)上提交申請(qǐng)?jiān)聢?bào)改季報(bào)并在下一申報(bào)期生效。
月報(bào)的小規(guī)模企業(yè)采用的免稅額度是月開(kāi)票不超10萬(wàn)，所以，有企業(yè)核算開(kāi)票不合適的可以申請(qǐng)改為季報(bào)，開(kāi)票空間相對(duì)寬松一些。
三、企業(yè)所得稅需要提前核算一季度的收入成本比例，年累計(jì)盈利100萬(wàn)以下按照5%計(jì)提預(yù)繳企業(yè)所得稅，盈利超100-300萬(wàn)的部分按照10%計(jì)提預(yù)交所得稅，盈利超300萬(wàn)以上就要全額按照25%計(jì)提預(yù)繳企業(yè)所得稅，所以，提前規(guī)劃成本費(fèi)用比例非常重要。
收入總額比較大的可以考慮提前做稅收籌劃，合作單位找稅收洼地的單位含稅開(kāi)票點(diǎn)低，操作空間大。
四、附加稅（城建稅、教育費(fèi)、地方教育費(fèi)）很多企業(yè)都不了解，這個(gè)稅屬于小稅種，主要計(jì)稅依據(jù)是增值稅，計(jì)算方法是增值稅的10%-12%，簡(jiǎn)單理解就是增值稅有數(shù)據(jù)產(chǎn)生才用交附加稅。一般人月開(kāi)票不超10萬(wàn)可減免兩費(fèi)，小規(guī)模是2019年開(kāi)始施行附加稅減半征收，不限開(kāi)票額。
注意：小規(guī)模有專票收入時(shí)，申報(bào)時(shí)要記得及時(shí)填寫附加稅應(yīng)交數(shù)據(jù)，避免漏報(bào)。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表必傳的，現(xiàn)金流量表不是必傳項(xiàng)，有的企業(yè)申報(bào)時(shí)如果沒(méi)有帶出財(cái)務(wù)報(bào)表，可以做會(huì)計(jì)準(zhǔn)則備案，隨后重置報(bào)表就能正常申報(bào)了。
六、個(gè)人所得稅，要求申報(bào)人員身份信息與身份證保持一致，聯(lián)系電話入職日期要填寫正確。自2019年開(kāi)始施行匯總所得申報(bào)，個(gè)人所得稅也是采用預(yù)繳方式，年底匯算清繳多退少補(bǔ)。
悟空財(cái)稅專家提醒，以上稅種只是常規(guī)必報(bào)稅種，有的企業(yè)還需要申報(bào)房產(chǎn)稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等，一定要注意查看自身應(yīng)報(bào)稅種，避免漏報(bào)造成不必要的損失。
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