最后20天,企業(yè)不進(jìn)行所得稅匯算清繳將處處受限

2020-05-11稅務(wù)代辦

繼4月“個(gè)稅年度匯算”熱搜后，5月將是各位老板需要關(guān)注的重要時(shí)期，2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始，對(duì)匯算清繳，您了解多少？一些需要特別關(guān)注的地方，一定要知道！

所得稅匯算清繳

什么是所得稅匯算清繳：

企業(yè)需要在每年匯算清繳截止日期前對(duì)過(guò)去一年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，算算自己掙了多少錢(qián)，應(yīng)繳多少稅，如果應(yīng)繳稅額與已交稅額不一致，這時(shí)候就需要借助匯算清繳來(lái)進(jìn)行多退少補(bǔ)。與大家熟知的個(gè)稅匯算清繳不同的是，應(yīng)繳稅額與已交稅額一致，企業(yè)也需要進(jìn)行匯算清繳！

哪些企業(yè)需要進(jìn)行所得稅匯算清繳：

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間：

自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，也就是次年1月1日至5月31日。例如：2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是2020年1月1日至2020年5月31日。

未進(jìn)行匯算清繳有哪些影響：

1、法人代表搭不了飛機(jī)和高鐵，會(huì)被限制出境等；

2、法人代表申辦業(yè)務(wù)會(huì)被限制，比如銀行辦卡、貸款等；

3、企業(yè)會(huì)被稅務(wù)局罰款，甚至上門(mén)稽查；

4、會(huì)進(jìn)入工商信用網(wǎng)經(jīng)營(yíng)異常名錄，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)受限制，如簽訂合同、進(jìn)駐商城等。

匯算清繳須重點(diǎn)注意的項(xiàng)目：

企業(yè)的收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、庫(kù)存、銀行賬戶(hù)以及企業(yè)的應(yīng)繳納稅額。

我們都知道，企業(yè)所得稅是以企業(yè)當(dāng)期的收入減去成本費(fèi)用之后，按稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額的，這其中直接影響稅額的成本費(fèi)用項(xiàng)目有哪些需要注意的呢？

首先，企業(yè)支出的成本費(fèi)用，必須真實(shí)、有效、合法，且取得正規(guī)發(fā)票，那是不是所有取得發(fā)票的支出都可以作為企業(yè)的成本費(fèi)用在稅前扣除呢？

答案是不可以！

對(duì)涉及需要按比例進(jìn)行稅前扣除納稅調(diào)整的項(xiàng)目，需要做以下列示：

1、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加；

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)。

不能進(jìn)行稅前扣除的項(xiàng)目：

1、營(yíng)業(yè)外支出：捐贈(zèng)、罰金、罰息；

2、稅金：增值稅、代繳的個(gè)人所得稅；

3、白條做賬的部分，匯算清繳前需要自行挑出來(lái)；

4、不合稅法部分的固定資產(chǎn)折舊，如加速折舊或高出規(guī)定的計(jì)提比例；

5、匯算清繳時(shí)未取得正規(guī)發(fā)票的暫估入庫(kù)。

了解了匯算清繳的意義及其重要性，如果您疏于了解財(cái)務(wù)知識(shí)，悟空財(cái)稅會(huì)為您提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃及稅務(wù)政策咨詢(xún)。

來(lái)源：悟空財(cái)稅企劃部

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