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作為職場一員,我們每天都能見到老板來公司上班。那么,整個(gè)公司都是老板的,老板還需要領(lǐng)工資?
答案是需要,非常需要!
老板在公司拿工資是有前提條件的:
在公司任職,在公司上班。
如果老板是股東,股東可以只投資擁有股權(quán),不參與實(shí)際經(jīng)營管理,這種情況,股東不應(yīng)該領(lǐng)取薪酬。如果股東不僅投資參與股份分紅,還在公司任職,那就相當(dāng)于公司的員工,就可以領(lǐng)取工資了。
判斷老板是否任職可以從三點(diǎn)分析:
1、看合同,是否老板和普通員工一樣簽署合同;
2、是否購買了保險(xiǎn);
3、看勞務(wù)記錄,如考勤記錄,會(huì)議記錄等。
如果老板在公司任職不拿工資,那么企業(yè)的成本費(fèi)用支出就相應(yīng)減少,導(dǎo)致公司的利潤增加。這一部分的利潤在扣除完企業(yè)所得稅后,還需要再扣除分紅的個(gè)人所得稅才能流轉(zhuǎn)到老板和公司的股東手中。假設(shè)所得稅率為25%,股東分紅的稅率為20%,那么就可以知道企業(yè)的整體的稅負(fù)是利潤總額的40%。
舉個(gè)例子:
某公司2019年全年利潤100萬元,這樣在不考慮現(xiàn)行實(shí)施的對(duì)中小微企業(yè)的所得稅減免優(yōu)惠政策的條件下,需要先繳納25萬的企業(yè)所得稅,剩余的75萬才是老板和股東可以分配的利潤部分,但是在分配之前還需要繳納20%的分紅個(gè)稅,也就是說需要交(100-25)*20%=15萬的個(gè)稅。綜合分析,老板和股東取得收入的前提條件是先繳納40萬的稅務(wù)成本。
如果老板領(lǐng)取適當(dāng)?shù)墓べY會(huì)怎樣呢?
首先可以確定,現(xiàn)在使用的個(gè)人綜合所得稅率不會(huì)超40%,也就是說,如果采用給老板發(fā)工資的方式可以降低稅務(wù)成本,這個(gè)方式,優(yōu)于通過正常分紅方式獲取的收益??梢愿爬椋航o老板或者股東發(fā)工資的節(jié)稅方式所產(chǎn)生的成本低于按正常流程分配利潤的稅務(wù)成本。
再舉個(gè)例子:
如果一個(gè)公司目前只有老板一人,一年從公司領(lǐng)取10萬的工資,其他參與投資的股東不領(lǐng)取工資,在目前的個(gè)稅政策下,扣除免稅扣除額、社保公積金個(gè)人承擔(dān)部分、以及各類專項(xiàng)附加扣除外,基本不需要繳納個(gè)人所得稅。如果老板不拿這10萬的年薪,那么這10萬就屬于公司的利潤部分,公司的利潤增加了10萬,那么按照前面的分析,企業(yè)需要支付4萬的稅務(wù)成本,然后才能給老板和其他股東分配剩余的利潤部分。由此可見,給老板發(fā)工資也是一種合理的避稅方式。
當(dāng)然,每個(gè)公司的實(shí)際經(jīng)營情況不同,須結(jié)合每個(gè)老板的自身情況進(jìn)行籌劃,同時(shí)結(jié)合公司的薪酬結(jié)構(gòu),為老板或者股東設(shè)計(jì)一份合理的薪資結(jié)構(gòu),做到合理避稅,優(yōu)化資源配置,降低企業(yè)的整體稅負(fù)率。
悟空財(cái)稅專家表示,企業(yè)老板在公司領(lǐng)取工資屬于最基本的節(jié)稅方式,當(dāng)企業(yè)股東人數(shù)較多時(shí),應(yīng)該綜合考慮薪金水平的多少。同時(shí)還要考慮個(gè)稅中的專項(xiàng)扣除,綜合多項(xiàng)要素,算出最適宜老板的工資水平,達(dá)到完美節(jié)稅。
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